धारा 80डीः स्वास्थ्य बीमा पर कर लाभों की व्याख्या की गई

एक स्वास्थ्य बीमा पॉलिसी आपको एक ही समय में दो स्पष्ट लाभ देती है। यह आपके बीमार पड़ने पर अस्पताल के बिलों का भुगतान करती है, और यह वर्ष के अंत में आपके कर बिल में कटौती करती है। आयकर अधिनियम, 1961 की धारा 80डी, व्यक्तिगत करदाताओं और हिंदू अविभाजित परिवारों (एचयूएफ) को अपने लिए, अपने जीवनसाथी, आश्रित बच्चों और माता-पिता के लिए भुगतान किए जाने वाले स्वास्थ्य बीमा प्रीमियम पर कटौती का दावा करने की अनुमति देती है।

यह कटौती धारा 80सी के तहत सीमा से अधिक है, जो धारा 80डी को वेतनभोगी और स्व-नियोजित लोगों के लिए सबसे उपयोगी कर-बचत साधनों में से एक बनाती है। कटौती केवल तभी उपलब्ध है जब आप अपनी आयकर रिटर्न दाखिल करते समय पुरानी कर व्यवस्था का चयन करते हैं।

महत्वपूर्णः वित्त वर्ष 2023-24 के बाद से, नई कर व्यवस्था चूक है। धारा 80डी का दावा करने के लिए, आपको अपना आयकर विवरणी दाखिल करते समय पुरानी कर व्यवस्था का विकल्प चुनना होगा। धारा 80डी नई कर व्यवस्था के तहत उपलब्ध नहीं है।

धारा 80डी कटौती के लिए कौन पात्र है?

धारा 80डी के तहत कटौती का दावा करने से पहले, जांच लें कि आप और बीमित व्यक्ति पात्र समूहों में से किसी एक में आते हैं।

• व्यक्तिगत करदाताः निवासी भारतीय और अनिवासी भारतीय (एन. आर. आई.) दोनों अपने परिवार के लिए भुगतान किए गए प्रीमियम के लिए इस कटौती का दावा कर सकते हैं।

• हिंदू अविभाजित परिवार (एच. यू. एफ.): एक एच. यू. एफ. परिवार के किसी भी सदस्य के लिए भुगतान किए गए स्वास्थ्य बीमा प्रीमियम के लिए कटौती का दावा कर सकता है।

• तत्काल परिवारः यह कटौती उन पॉलिसियों पर लागू होती है जो करदाता, जीवनसाथी और आश्रित बच्चों को कवर करती हैं।

• माता-पिताः आप अपने माता-पिता के लिए भुगतान किए गए प्रीमियम के लिए एक अलग कटौती का दावा कर सकते हैं, चाहे वे आर्थिक रूप से आप पर निर्भर हों या नहीं।

• वरिष्ठ नागरिकः 60 वर्ष या उससे अधिक आयु के निवासी व्यक्ति उच्च कटौती सीमा के लिए पात्र हैं।

• बहिष्करणः आप भाई-बहन, दादा-दादी या उन बच्चों के लिए भुगतान किए गए प्रीमियम के लिए कटौती का दावा नहीं कर सकते जो आश्रित नहीं हैं।

यदि आप इनमें से किसी एक समूह में आते हैं, तो आप अपने परिवार को चिकित्सा लागतों के लिए कवर करते हुए हर साल अपनी कर योग्य आय को कम कर सकते हैं।

धारा 80डी कटौती के लिए कौन से खर्च योग्य हैं?

धारा 80डी में स्वास्थ्य बीमा पॉलिसी के मूल प्रीमियम से अधिक शामिल है। निम्नलिखित खर्च पात्र हैं।

• चिकित्सा बीमा प्रीमियमः अपने या पात्र परिवार के सदस्यों के लिए एक सक्रिय स्वास्थ्य बीमा पॉलिसी रखने के लिए भुगतान किया गया वार्षिक प्रीमियम।

• निवारक स्वास्थ्य जांचः नियमित निवारक स्वास्थ्य जांच की लागत, प्रति वित्तीय वर्ष ₹5,000 तक कटौती योग्य। यह ₹5,000 कुल ₹25,000 या ₹50,000 की सीमा के भीतर शामिल है, इससे अधिक नहीं।

• केंद्र सरकार की स्वास्थ्य योजना (सी. जी. एच. एस.): सी. जी. एच. एस. या केंद्र सरकार की किसी भी अधिसूचित स्वास्थ्य योजना में करदाता का अपना योगदान पात्र है।

• वरिष्ठ नागरिक माता-पिता के लिए चिकित्सा बिलः यदि आपके माता-पिता 60 वर्ष या उससे अधिक उम्र के हैं और उनके पास स्वास्थ्य बीमा पॉलिसी नहीं है, तो उनके चिकित्सा उपचार पर खर्च की गई वास्तविक राशि 50,000 रुपये की वरिष्ठ नागरिक सीमा के भीतर कटौती योग्य है।

• टॉप-अप और गंभीर बीमारी प्रीमियमः टॉप-अप योजनाओं या गंभीर बीमारी सवारों के लिए भुगतान किया गया प्रीमियम भी धारा 80डी के तहत अर्हता प्राप्त करता है।

• प्रीमियम पर जी. एस. टी.: आपके स्वास्थ्य बीमा प्रीमियम पर लिया जाने वाला 18 प्रतिशत जी. एस. टी. प्रीमियम राशि का हिस्सा है और आपके धारा 80डी दावे में शामिल है।

धारा 80डी के लिए भुगतान का तरीका

आयकर विभाग के पास स्पष्ट नियम हैं कि आप इन खर्चों का भुगतान कैसे कर सकते हैं। भुगतान का तरीका तय करता है कि खर्च योग्य है या नहीं।

हमेशा ऑनलाइन बैंकिंग, यू. पी. आई., डेबिट कार्ड, क्रेडिट कार्ड या चेक के माध्यम से अपने स्वास्थ्य बीमा प्रीमियम का भुगतान करें। केवल निवारक स्वास्थ्य जांच के लिए नकद भुगतान की अनुमति है।

वित्त वर्ष 2025-26 के लिए धारा 80डी कटौती सीमा

धारा 80डी के तहत आप कुल कटौती का दावा कर सकते हैं जो बीमित व्यक्तियों की उम्र और उनके साथ आपके संबंधों पर निर्भर करता है। नीचे दी गई तालिका वित्त वर्ष 2025-26 (एवाई 2026-27) के लिए सीमाएँ दिखाती है।

प्रत्येक पंक्ति में पहले से ही निवारक स्वास्थ्य जांच के लिए 5,000 रुपये की उप-सीमा शामिल है। इसलिए यदि आपका प्रीमियम और जांच लागत पंक्ति कुल के भीतर है, तो आप पूरी राशि का दावा कर सकते हैं।

नई कर व्यवस्था में धारा 80डी

यह धारा 80डी पर सबसे अधिक पूछे जाने वाले प्रश्नों में से एक है, इसलिए इसके स्पष्ट उत्तर की आवश्यकता है।

नई कर व्यवस्था के तहत धारा 80डी कटौती उपलब्ध नहीं है। धारा 115बीएसी के तहत शुरू की गई नई कर व्यवस्था, कम स्लैब दरों के बदले में धारा 80सी, धारा 80डी और एचआरए छूट सहित सबसे लोकप्रिय कटौती को हटा देती है।

यदि आपके पास एक बड़ा स्वास्थ्य बीमा प्रीमियम है और आप धारा 80डी के तहत कटौती का दावा करना चाहते हैं, तो आपको अपना आयकर रिटर्न दाखिल करते समय पुरानी कर व्यवस्था का विकल्प चुनना चाहिए। वेतनभोगी करदाता हर साल स्विच कर सकते हैं, जबकि व्यवसाय और पेशेवर करदाता केवल एक बार स्विच कर सकते हैं।

दाखिल करने से पहले दोनों व्यवस्थाओं के तहत संख्याएँ चलाएँ। कई मामलों में, पुरानी व्यवस्था की उच्च स्लैब दरें, धारा 80सी, धारा 80डी और एचआरए के तहत कटौती के साथ, अभी भी नई व्यवस्था की तुलना में कम कर का परिणाम है।

धारा 80डी के उदाहरण हैंः कटौती कैसे काम करती है

ये उदाहरण बताते हैं कि सीमाएँ वास्तविक जीवन में कैसे लागू होती हैं।

• उदाहरण 1: अर्जुन (29) अपने परिवार के फ़्लोटर के लिए 20,000 रुपये और अपने माता-पिता (दोनों की उम्र 56 वर्ष) के लिए 30,000 रुपये का भुगतान करता है। उसके माता-पिता 60 वर्ष से कम उम्र के हैं, इसलिए माता-पिता की सीमा 25,000 रुपये है। कुल दावा = 20,000 रुपये (स्वयं और परिवार) + 25,000 रुपये (माता-पिता) = 45,000 रुपये है।

• उदाहरण 2: स्नेहा (34) अपने परिवार के फ्लोटर के लिए प्रीमियम के रूप में ₹22,000 और अपनी 64 वर्षीय माँ पर एक अलग पॉलिसी के लिए ₹55,000 का भुगतान करती है। उसकी माँ एक वरिष्ठ नागरिक है, इसलिए माता-पिता की सीमा ₹50,000 है। कुल दावा = ₹22,000 (स्वयं और परिवार) + ₹50,000 (माता-पिता) = ₹72,000।

• उदाहरण 3: रोहन स्वास्थ्य बीमा प्रीमियम के रूप में ₹18,000 और निवारक स्वास्थ्य जांच के लिए ₹5,000 का भुगतान करता है। कुल ₹23,000 ₹25,000 की सीमा के भीतर है, इसलिए वह पूरे ₹23,000 का दावा कर सकता है।

• उदाहरण 4: प्रिया दो साल की स्वास्थ्य बीमा पॉलिसी के लिए 40,000 रुपये का अग्रिम भुगतान करती है। उसे दो वित्तीय वर्षों में प्रीमियम को विभाजित करना होगा और हर साल 20,000 रुपये का दावा कर सकती है, बशर्ते कि उसके लिए वार्षिक धारा 80डी सीमा लागू हो।

धारा 80डी कटौती का दावा कैसे करें

यदि आप अपने रिकॉर्ड को क्रम में रखते हैं तो कटौती का दावा करना आपके वार्षिक कर दाखिल करने में एक सरल कदम है।

• एक वैध पॉलिसी खरीदेंः आई. आर. डी. ए. आई. के साथ पंजीकृत बीमाकर्ता से एक स्वास्थ्य बीमा पॉलिसी चुनें जो आपको और पात्र परिवार के सदस्यों को कवर करती है।

• डिजिटल भुगतानः सभी प्रीमियम भुगतानों के लिए ऑनलाइन बैंकिंग, यू. पी. आई., डेबिट कार्ड, क्रेडिट कार्ड या चेक का उपयोग करें। नकद की अनुमति नहीं है।

• 80डी कर प्रमाणपत्र प्राप्त करेंः अपने बीमाकर्ता के ग्राहक पोर्टल से धारा 80डी प्रमाणपत्र डाउनलोड करें। यह वित्तीय वर्ष में आपके द्वारा भुगतान किए गए प्रीमियम और जी. एस. टी. को दर्शाता है।

• सही आईटीआर फ़ील्ड भरेंः अपना आयकर रिटर्न दाखिल करते समय, धारा 80डी फ़ील्ड के तहत राशि दर्ज करें। आईटीआर-1 में, यह कटौती अनुभाग में दिखाई देता है। आईटीआर-2 और आईटीआर-3 में, समर्पित अनुसूची 80डी भरें।

• अपना रिकॉर्ड रखेंः यदि आयकर विभाग बाद में सबूत मांगता है तो कम से कम छह साल के लिए प्रीमियम रसीदें और चेक-अप बिलों को सुरक्षित रखें।

ध्यान में रखने योग्य महत्वपूर्ण बातें

• प्रीमियम के लिए नकद भुगतान की अनुमति नहीं हैः यदि आप अपने प्रीमियम का भुगतान नकद में करते हैं, तो कटौती से इनकार कर दिया जाएगा। केवल निवारक स्वास्थ्य जांच का भुगतान नकद में किया जा सकता है।

• आपके नियोक्ता से समूह बीमाः यदि आपका नियोक्ता समूह स्वास्थ्य पॉलिसी के पूरे प्रीमियम का भुगतान करता है, तो आप कटौती का दावा नहीं कर सकते हैं। आप केवल उस हिस्से के लिए दावा कर सकते हैं जो आप स्वयं भुगतान करते हैं, जिसमें कोई भी स्वैच्छिक टॉप-अप शामिल है।

• धारा 80डी केवल पुरानी कर व्यवस्था के तहत लागू होती हैः यदि आप नई कर व्यवस्था चुनते हैं, तो धारा 80डी लागू नहीं होगी।

• बहु-वर्षीय पॉलिसियाँः एक वर्ष से अधिक के एकमुश्त प्रीमियम के लिए, प्रत्येक पॉलिसी वर्ष में प्रीमियम को आनुपातिक रूप से विभाजित करें। केवल उस हिस्से का दावा करें जो उस वित्तीय वर्ष से संबंधित है।

• वरिष्ठ नागरिक चिकित्सा बिलः यदि आपके वरिष्ठ नागरिक माता-पिता के पास स्वास्थ्य बीमा पॉलिसी नहीं है तो 50,000 रुपये की सीमा का उपयोग या तो बीमा प्रीमियम या वास्तविक चिकित्सा बिलों के लिए किया जा सकता है।

• धारा 80डी धारा 80सी से अलग हैः आप अपनी धारा 80सी कटौती के अलावा धारा 80डी का दावा कर सकते हैं, जिसका अर्थ है अधिक कुल कर बचत।

ज्यूरिख कोटक स्वास्थ्य बीमा योजनाएँ धारा 80डी के लिए पात्र हैं

सभी ज्यूरिख कोटाक स्वास्थ्य बीमा योजनाएं धारा 80डी कटौती के लिए पात्र हैं। आप अपने परिवार के आकार, उम्र और बजट के आधार पर एक योजना चुन सकते हैं।

• हेल्थ प्रीमियरः उच्च राशि के बीमित विकल्पों, बहाली लाभ और कल्याण अतिरिक्त के साथ एक व्यापक योजना।

• सुरक्षित शील्डः एक गंभीर बीमारी योजना जो सूचीबद्ध प्रमुख बीमारियों के निदान पर एकमुश्त लाभ का भुगतान करती है।

• हेल्थ सुपर टॉप-अपः आपके मौजूदा स्वास्थ्य बीमा के ऊपर कवर की एक अतिरिक्त परत जोड़ती है, जो अस्पताल के उच्च बिलों के लिए उपयोगी है।

• दुर्घटना देखभालः व्यक्तिगत दुर्घटना सुरक्षा जो आकस्मिक मृत्यु, अक्षमता और अस्पताल में भर्ती होने के खर्चों का भुगतान करती है।

• आरोग्य संजीवनी नीतिः सरल शब्दों और बुनियादी सुरक्षा के साथ एक मानक, आई. आर. डी. ए. आई.-परिभाषित स्वास्थ्य नीति।

इनमें से किसी भी योजना के लिए भुगतान किया गया प्रीमियम उस वर्ष में धारा 80डी कटौती के लिए अर्हता प्राप्त करता है जब प्रीमियम का भुगतान किया जाता है।

निष्कर्ष

अपने परिवार को चिकित्सकीय रूप से सुरक्षित रखते हुए अपने कर खर्च को कम करने के लिए धारा 80डी सबसे सरल तरीकों में से एक है। अपने लिए, अपने जीवनसाथी, अपने बच्चों और अपने वरिष्ठ नागरिक माता-पिता के लिए उपलब्ध सीमाओं का उपयोग करके, आप अपनी कर योग्य आय को प्रत्येक वित्तीय वर्ष में ₹ 1,00,000 तक कम कर सकते हैं। कुंजी डिजिटल चैनलों के माध्यम से अपने प्रीमियम का भुगतान करना है, अपनी रिटर्न दाखिल करते समय पुरानी कर व्यवस्था का चयन करना है, और अपनी सभी प्रीमियम प्राप्तियों को प्रमाण के लिए रखना है।

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धारा 80डी पर अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्न

प्रश्न 1. किस प्रकार के स्वास्थ्य बीमा प्रीमियम धारा 80डी के लिए पात्र हैं?

व्यक्तिगत स्वास्थ्य पॉलिसियों, पारिवारिक फ्लोटर स्वास्थ्य बीमा, गंभीर बीमारी योजनाओं और टॉप-अप योजनाओं के लिए भुगतान किए गए प्रीमियम सभी धारा 80डी के लिए योग्य हैं, जब तक कि पॉलिसी आईआरडीएआई-पंजीकृत बीमाकर्ता द्वारा जारी की जाती है।

प्रश्न 2. यदि मैं नकद में प्रीमियम का भुगतान करता हूं तो क्या मैं धारा 80डी का दावा कर सकता हूं?

नहीं. प्रीमियम भुगतान ऑनलाइन बैंकिंग, यू. पी. आई., डेबिट कार्ड, क्रेडिट कार्ड या चेक के माध्यम से किया जाना चाहिए। केवल निवारक स्वास्थ्य जांच का भुगतान नकद में किया जा सकता है, 5,000 रुपये तक।

प्रश्न 3. क्या वरिष्ठ नागरिकों के लिए धारा 80डी की सीमा अधिक है?

हां। सीमा 50,000 रुपये है यदि बीमित व्यक्ति 60 वर्ष या उससे अधिक आयु का निवासी वरिष्ठ नागरिक है। 60 वर्ष से कम आयु के लोगों के लिए, सीमा 25,000 रुपये है।

प्रश्न 4. क्या मैं धारा 80सी और धारा 80डी का एक साथ दावा कर सकता हूं?

हां। धारा 80डी धारा 80सी से अधिक है। आप अपनी कर बचत को अधिकतम करने के लिए एक ही वित्तीय वर्ष में दोनों का दावा कर सकते हैं, बशर्ते आप पुरानी कर व्यवस्था चुनें।

प्रश्न 5. क्या गंभीर बीमारी और टॉप-अप स्वास्थ्य बीमा योजनाएँ धारा 80डी के अंतर्गत आती हैं?

हां. गंभीर बीमारी योजनाओं और टॉप-अप योजनाओं के लिए भुगतान किए गए प्रीमियम को तब तक कवर किया जाता है, जब तक कि कुल दावा आपके आयु वर्ग पर लागू वार्षिक सीमा के भीतर रहता है।

प्रश्न 6. निवारक स्वास्थ्य जांच कटौती कैसे काम करती है?

आप एक वित्तीय वर्ष में निवारक स्वास्थ्य जांच के लिए ₹5,000 तक का दावा कर सकते हैं। यह ₹5,000 आपकी कुल धारा 80डी सीमा ₹25,000 या ₹50,000 का हिस्सा (अतिरिक्त नहीं) है।

प्रश्न 7. क्या एच. यू. एफ. धारा 80डी कटौती का दावा कर सकते हैं?

हां। एक हिंदू अविभाजित परिवार (एच. यू. एफ.) परिवार के किसी भी सदस्य के लिए भुगतान किए गए स्वास्थ्य बीमा प्रीमियम के लिए समान सीमा के अधीन धारा 80डी का दावा कर सकता है।

प्रश्न 8. क्या जी. एस. टी. धारा 80डी कटौती में शामिल है?

हां। स्वास्थ्य बीमा प्रीमियम पर 18 प्रतिशत जी. एस. टी. लगता है, और यह जी. एस. टी. धारा 80डी के तहत दावा किए जा सकने वाले कुल प्रीमियम में शामिल है।

प्रश्न 9. यदि मेरा नियोक्ता प्रीमियम की प्रतिपूर्ति करता है तो क्या मैं धारा 80डी का दावा कर सकता हूं?

नहीं। यदि आपका नियोक्ता प्रीमियम की प्रतिपूर्ति करता है, तो आप इसका दावा नहीं कर सकते। आप केवल उस हिस्से के लिए दावा कर सकते हैं जो आप वास्तव में अपनी जेब से भुगतान करते हैं, जैसे कि स्वैच्छिक टॉप-अप।

प्रश्न 10. क्या नई कर व्यवस्था के तहत धारा 80डी उपलब्ध है?

नहीं. नई कर व्यवस्था के तहत धारा 80डी उपलब्ध नहीं है। इसका दावा करने के लिए, आपको अपना आयकर विवरणी दाखिल करते समय पुरानी कर व्यवस्था का चयन करना होगा।

प्रश्न 11. धारा 80डी के तहत अधिकतम कर बचत क्या संभव है?

अधिकतम कटौती प्रति वर्ष ₹ 1,00,000 है, जो तब लागू होती है जब आप और आपके माता-पिता सभी वरिष्ठ नागरिक हैं। वास्तविक कर बचत आपके कर स्लैब पर निर्भर करती है। उदाहरण के लिए, 30 प्रतिशत स्लैब पर, एक ₹ 1,00,000 कटौती आपको कर (प्लस सेस) में लगभग ₹30,000 बचाती है।

प्रश्न 12. क्या धारा 80डी विदेश में लिए गए चिकित्सा उपचार पर लागू होती है?

धारा 80डी आई. आर. डी. ए. आई.-पंजीकृत पॉलिसियों के तहत भारतीय बीमाकर्ताओं को भुगतान किए गए प्रीमियम पर लागू होती है। जिस स्थान पर बाद में उपचार किया जाता है, वह कटौती को प्रभावित नहीं करता है, क्योंकि कटौती प्रीमियम राशि पर आधारित होती है, न कि इस बात पर कि आपका इलाज कहाँ किया जाता है।

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